Do kiedy płaci się ryczałt od najmu prywatnego w 2026 roku?
Ryczałt od najmu prywatnego za 2026 rok należy wpłacać zasadniczo do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania przychodu. Jeśli właściciel otrzymał przychód z najmu w styczniu, podatek za ten miesiąc powinien zapłacić do 20 lutego. Termin liczy się od momentu uzyskania przychodu, a nie od daty wystawienia rachunku czy zakończenia okresu, którego dotyczy czynsz.
Przykładowo, ryczałt od przychodu otrzymanego w czerwcu 2026 roku trzeba wpłacić do 20 lipca 2026 roku. Podobnie rozlicza się kolejne miesiące. Podatnik może wybrać wpłaty miesięczne albo kwartalne, jeśli spełnia warunki pozwalające na rozliczenie kwartalne. W tym drugim przypadku płatność przypada do 20. dnia miesiąca po zakończeniu danego kwartału.
Jeżeli ostatni dzień terminu przypada w sobotę lub święto, płatność można wykonać w następnym dniu roboczym. W 2026 roku 20 grudnia wypada w niedzielę, dlatego ryczałt za przychód uzyskany w listopadzie należy wpłacić do 21 grudnia 2026 roku.
Jakie są terminy wpłat miesięcznych i kwartalnych?
Przy rozliczeniu miesięcznym każdy przychód rozlicza się w kolejnym miesiącu. Wpłata za grudzień 2026 roku przypada jednak już w styczniu następnego roku. Podatnik rozliczający się kwartalnie sumuje przychody z trzech miesięcy i wpłaca podatek po zakończeniu kwartału.
Terminy kwartalnych wpłat za 2026 rok
- I kwartał: do 20 kwietnia 2026 roku.
- II kwartał: do 20 lipca 2026 roku.
- III kwartał: do 20 października 2026 roku.
- IV kwartał: do 20 stycznia 2027 roku.
Ryczałt za grudzień 2026 roku albo za IV kwartał 2026 roku trzeba wpłacić do 20 stycznia 2027 roku. Nie należy czekać z tą płatnością do złożenia zeznania rocznego. To dwa odrębne obowiązki, realizowane w różnych terminach.
Ryczałt wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Warto przed przelewem sprawdzić numer rachunku i prawidłowo opisać płatność. Samo późniejsze wykazanie przychodu w zeznaniu PIT-28 nie zastępuje terminowej wpłaty miesięcznej lub kwartalnej.
Jak obliczyć ryczałt i kiedy stosuje się stawkę 12,5%?
Najem prywatny jest opodatkowany ryczałtem od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że przy obliczaniu podatku nie odejmuje się od przychodu kosztów uzyskania, tak jak może to mieć miejsce przy opodatkowaniu dochodu. Wydatki właściciela, na przykład związane z utrzymaniem lokalu, nie pomniejszają podstawy ryczałtu na zasadach właściwych dla rozliczenia dochodu.
Stawka wynosi 8,5% przychodu do 100 000 zł rocznie. Od części przychodu przekraczającej ten próg stosuje się stawkę 12,5%. Próg dotyczy przychodu, a nie dochodu ani kwoty czynszu pozostałej po odjęciu wydatków. Wyższa stawka obejmuje wyłącznie nadwyżkę, a nie całość przychodu.
Przykładowo, jeśli roczny przychód wyniesie 120 000 zł, ryczałt przed uwzględnieniem ewentualnych szczególnych zasad rozliczenia wyniesie:
- 8,5% od pierwszych 100 000 zł, czyli 8 500 zł;
- 12,5% od nadwyżki 20 000 zł, czyli 2 500 zł;
- łącznie 11 000 zł.
Stawkę ustala się narastająco w trakcie roku podatkowego. Po osiągnięciu 100 000 zł przychodu kolejne kwoty objęte są stawką 12,5%. Dlatego warto monitorować łączny przychód, zwłaszcza gdy najem trwa przez cały rok lub obejmuje kilka umów.
Kiedy składa się PIT-28 za 2026 rok?
Zeznanie PIT-28 za 2026 rok składa się od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 roku. Termin złożenia zeznania nie zmienia dat bieżących wpłat ryczałtu. Podatek za grudzień lub IV kwartał trzeba uregulować do 20 stycznia 2027 roku, mimo że PIT-28 można złożyć później.
W zeznaniu rocznym podatnik wykazuje przychody i należny ryczałt za cały rok. Jeśli rozliczenie wykaże różnicę między należnym podatkiem a dokonanymi wpłatami, może być konieczna dopłata. Nie oznacza to jednak, że można odłożyć wszystkie płatności do końca kwietnia. Obowiązek wpłacania ryczałtu w trakcie roku pozostaje aktualny.
Na co uważać przy współwłasności i najmie przez małżonków?
Przy współwłasności nieruchomości albo najmie prowadzonym przez małżonków nie należy automatycznie zakładać, że przychód i próg 100 000 zł zawsze rozlicza się w jeden, identyczny sposób. Znaczenie może mieć to, kto uzyskuje przychód, jak ustalono jego podział oraz jakie zasady mają zastosowanie do konkretnej sytuacji. Wpływa to na obliczenie podatku, w tym na moment zastosowania stawki 12,5%.
Przed wyborem sposobu rozliczenia warto ustalić, kto jest stroną umowy najmu, komu faktycznie przypada przychód i jak należy uwzględnić współwłasność. Szczególnej analizy może wymagać także wspólne rozliczanie najmu przez małżonków. W razie wątpliwości bezpieczniej odnieść zasady do konkretnych dokumentów i okoliczności niż opierać się na założeniu, że każda para lub każdy współwłaściciel rozlicza się tak samo.
Opisane terminy i stawki dotyczą najmu prywatnego. Najem prowadzony w ramach działalności gospodarczej może podlegać innym regułom, dlatego nie należy bez sprawdzenia przenosić na niego zasad przedstawionych dla najmu prywatnego. Najważniejsze daty dla tego rozliczenia to 20. dzień miesiąca po uzyskaniu przychodu, 20 stycznia 2027 roku za grudzień lub IV kwartał oraz 30 kwietnia 2027 roku jako końcowy termin złożenia PIT-28 za 2026 rok.
Wykorzystane materiały
- https://www.pit.pl/aktualnosci/podatek-od-wynajmu-mieszkania-2026-2027
- https://www.mecenasodnieruchomosci.pl/blog/podatek-od-najmu-ryczalt
- https://www.pitax.pl/rozliczenie-pit-28/
- https://www.e-pity.pl/pit-28/